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甘肃省文化厅                        关于印发《甘肃省文化厅内部审计工作暂行办法》的通知
发布时间:2018-02-05 字体大小: 保护视力色:

甘文厅发〔2018〕18号


各市(州)、甘肃矿区、兰州新区文化局,省文物局、省文化博览局,甘肃演艺集团,厅直各文化单位、厅机关各处室:

《甘肃省文化厅内部审计工作暂行办法》,已经2018年1月18日第一次厅长办公会议研究通过,现印发你们,请遵照执行。


                                                     甘肃省文化厅

                                                     2018年1月26日


甘肃省文化厅内部审计工作暂行办法

第一条  为建立健全甘肃省文化厅内部审计监督机制,加强内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》等法规,结合厅直文化单位实际,制定本办法。

第二条  甘肃省文化厅内部审计对象是厅机关和厅直文化单位。

第三条  内部审计工作在厅党组领导下进行,同时接受上级审计机关的业务指导和监督。

第四条  内部审计的目的是通过对厅机关和厅直文化单位财务运行、资产管理情况实施审计监督,评价其管理水平和绩效,促进健全规章制度,加强内部管控,化解廉政风险,维护合法权益。

第五条  内部审计的形式

(一)常规审计。根据工作需要,有计划地以两年为周期,对厅直单位开展内部审计,每个周期对厅直单位和厅机关至少审计一次。

(二)专项审计。根据工作需要,对厅党组决策实施的100万元及以上专项经费使用情况、除省列重大项目以外的概算在100万元及以上的维修建设项目、投入在100万元及以上的剧目创排展演和文化展览展示活动资金使用情况进行审计;对厅直单位主要负责人任中和离任进行经济责任审计。

对100万元及以上专项经费使用情况、除省列重大项目以外的概算在100万元及以上的维修建设项目、投入在100万元及以上的剧目创排展演和文化展览展示活动资金使用情况实行审计全覆盖,每个专项和项目至少实施一次专项审计;对厅直单位主要负责人任职超过两年的,至少审计一次,离任前后必须进行离任经济责任审计。

对一个周期内省审计厅、省财政厅等部门进行了财务审计或者延伸审计的厅直单位,本周期内可以不再进行内部审计。

第六条  内部审计的组织实施

(一)对省文化厅二级预算单位的常规审计及项目、专项资金审计,由分管财务工作的厅领导代表厅党组进行具体安排部署,厅计划财务处牵头组织实施,如有必要可聘请第三方审计机构或专业人员参与。

(二)对厅管领导班子单位主要负责人任中和离任经济责任审计,根据省纪委驻厅纪检组或者厅人事处工作建议,由分管人事工作的厅领导代表厅党组进行安排部署,厅计划财务处牵头,人事处等部门配合,共同组织实施,如有必要可聘请第三方审计机构或专业人员参与。

第七条  内部审计事项

(一)财务预算的执行和决算。

(二)100万元及以上专项资金的使用情况。

(三)除省列重大项目以外的概算在100万元及以上的维修建设项目经费使用情况。

(四)投入在100万元及以上的剧目创排展演和文化展览展示活动资金使用情况。

(五)财务收支及其有关经济活动。

(六)经济效益。

(七)内部管控制度。

(八)经济责任。

(九)建设项目预(概)算、决算。

(十)国家财经法规和部门、单位相关规章制度的执行。

(十一)纪检等部门认为有必要进行审计的群众反映的经费使用问题。

(十二)其他审计事项。

第八条  内部审计权限

(一)列席厅党组会议、厅长办公会议关于重大项目、大额资金及审计对象单位重大项目和大额资金运作决策会议,参与调研、论证、监督。

(二)审核凭证、帐表、决算,检查资金、资产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料。

(三)对审计涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件资料等证明材料。

(四)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经报请厅主要领导同意,及时作出制止决定。

(五)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经报厅主要领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

(六)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

(七)对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位及直接责任人员,向厅党组提出处理、处罚建议。

第九条  内部审计程序及基本要求

(一)制定审计实施方案。根据厅党组工作安排和上级审计机关部署,拟订年度厅直单位常规内部审计工作总体计划,制定对具体常规审计对象和专项审计项目、资金的审计实施方案,由牵头实施部门具体起草,经分管厅领导审阅后报请厅党组批准实施。

(二)启动审计工作。年度财务预决算和财务收支等常规的审计,每年3月份启动对上年度的审计;对基建和维修项目、专项资金、剧目创排资金、文化展览展示资金的审计,项目竣工和专项工作完成后30日内启动;对厅直单位主要负责人的离任审计,根据厅党组下发任免文件,一周内启动经济责任审计程序;对厅直单位主要负责人的任中经济责任审计,由厅人事处根据厅直单位主要负责人任职情况,统筹提出年度审计计划,厅党组批准后在一周内启动审计程序。

(三)实施审计三天前书面通知被审计单位。

(四)进驻审计。对审计中发现的问题,可随时向被审计单位提出改进建议。审计终结两周内,提出审计报告,征求被审计单位意见后,呈报厅主要领导审批。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可向审计部门和厅主要领导提出,按照厅主要领导指示,审计部门可再次调查了解后给予及时答复。

(五)审计报告必须实事求是、客观公正、重点突出、资料详实、行文规范、观点明确、结论准确,整改建议必须针对性、操作性强。

(六)从事内部审计的人员必须具备基本的专业技能和专业素养,严格遵守审计法规,依法依规严肃认真履行审计职责。如发现有利用审计之便谋取私利、隐瞒遮掩或歪曲事实、泄露工作秘密等行为,将严肃查处。

第十条  内部审计档案资料管理。内部审计资料统一由厅计划财务处建立审计档案并妥善管理,保证审计档案的完整性和规范性。严格审计资料、审计报告管理制度,未经厅主要领导批准,不得向外公布、借阅。

第十一条  内部审计结果的运用

(一)反馈与整改。审计报告经厅党组批准后,由牵头审计的部门及时向被审计单位下发《审计意见书》,反馈整改意见,明确指出存在的主要问题,提出具体整改要求。被审计单位主要负责人是整改的第一责任人,要组织班子成员和有关部门认真研究整改工作,制定整改方案,按整改期限完成整改后向厅党组提交整改报告。审计牵头部门要追踪检查整改情况,对拖延、敷衍或整改不到位的单位,要向厅党组提出问责建议。

(二)通报。审计结果及整改情况都要在被审计单位一定范围内通报。对个别被审计单位存在的问题及好的经验做法,如果在厅直文化单位有一定普遍性和示范性,报经厅党组批准后在厅直文化系统通报,吸取教训,推广经验,推进财务管理和资产管理规范化、科学化。

(三)审计结果作为厅党组对单位年度综合考评重要依据,作为领导班子及其成员年度考核及奖惩的重要依据,作为干部选拔任用重要参考。出现重大财务及资产管理问题的单位,不得评定为年度先进集体,该单位主要负责人及负有具体领导责任的负责人不得评定为年度考核优秀等次。在干部任中审计中发现存在重要经济责任问题的,提请厅党组视具体情况给予处分或问责;在干部离任审计中发现存在重要经济责任问题的,提请厅党组对其暂缓另行任用或撤销任用,并依规依纪做出进一步处理。

第十二条  本办法由厅党组授权厅计划财务处、人事处负责解释。

第十三条  本办法自印发之日起施行。

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